河套水务集团公司全力提升财务管理水平

　 企业财务管理是企业生产经营管理的一个最重要组成部分,贯穿于企业经营管理的整个过程,企业财务管理水平的高低直接关系到企业的生存发展。随着河套水务公司的快速发展，财务管理工作显得尤为重要，特别是组建集团公司以后，集团内部各种财务关系需要进一步理顺，财务管理制度需要逐步健全和完善，会计核算水平亟待提高。

　 为了进一步完善公司内控制度和提高财务管理水平，充分发挥财务管理在现代企业经营管理中的重要作用，在经过一年小范围试行成功和充分调研的基础上，河套水务集团公司于2010年在全系统首次推行全面预算管理。

　 全面预算是集团公司整体规划和动态控制的一种管理方法，是对公司整体经营活动一系列量化的整体安排。一方面预算管理以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为编制基础，贯穿于集团公司业务活动的全部过程；另一方面预算管理细化了集团战略和经营计划，明确了各分子公司和部门权责并为其提供了具体的努力目标，为执行过程中的管理监控提供基准和参照，为分子公司的绩效考核提供基准和比较对象。并通过预算分解、预算编制过程中的全员上下参与，使各分子公司、部门对集团公司的战略更为理解，并清楚地认识到各自对集团战略目标实现的贡献程度，达到全方位沟通战略目标的目的，并以此为基础来分配各自权利和责任范围，以形成集团内部层次清晰、分工明确的管控体系，使得集团作为一个整体上下通畅、运作自如。

　 为了确保全面预算管理能够在集团公司的顺利实施和保证预算的编制质量，集团公司预算管理委员会和所属公司做了大量的基础工作。

　 一是认真作好全面预算的编制工作。全面预算的编制，是集团实施预算管理的起点，为集团公司生产经营活动确定了具体的目标，勾画出了集团公司未来生产经营活动的蓝图，成为集团公司开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。在全面预算编制过程中，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的总程序反复修订、平衡，完成编制工作。

　 二是以强化企业内部控制为目标，强化预算的执行与分析工作。全面预算不同于计划，刚性是它最重要的特征。预算方案一旦获得批准，就成为“硬约束”，不出现重大变故或不可抗力因素，一般不能调整预算。控制是预算执行过程中最重要的职能。因此，一定要严格控制预算的执行，用预算管理严格约束企业的财务管理和经营管理行为。各部门在执行预算项目时，要求必须严格履行确立的审批程序，才能到财务部门报销，否则予以坚决拒绝。只有严格按照控制程序办事，才能确保预算管理工作有条不紊地进行。

　 三是认真做好预算调整工作。预算期内下达的预算指标一般不作调整。预算在执行的过程中,当实际的变化与预算差距很大时，仍坚持按照原预算去执行,显然不符合预算作为管理控制系统的初衷，就需要调整预算。对于属于全面预算管理制度中规定确实需要调整的事项,各所属公司和职能部门要在规定的时间按照调整程序上报集团预算管理委员会讨论后决定是否予以调整。

　 四是努力做好预算管理的考核监控工作。全面预算管理是一项全员参与、全程跟踪与控制的系统工程。对各所属公司或部门的预算项目进行认真分解,实行目标控制责任制,并实施绩效考核。即依据各所属公司或职能部门对预算的实际执行结果与预算目标进行对比,把预算执行情况与经营者、职工的经济利益挂钩，实行定期考核和年度考核相结合,坚决做到奖惩分明,最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性，以更好地为加强预算管理工作服务。

　 通过全面预算的推行，河套水务集团上下在观念上对财务管理有了新的认识，集团内部的层级管理从“形式”转变为“实质”，集团各职能部门和下属公司都明确了所负责的经济业务活动范围，保证了集团公司总的战略目标能够得以实现，减少了企业的经营风险与财务风险，使河套水务集团公司的财务管理水平得到了进一步提升。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 河套水务集团公司　　 吕宝军